Comparativo BRGAAP¹e IFRS

R$ milhões

Balanço Patrimonial

BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

IFRS

BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

IFRS

31/dez/2017

31/dez/2016

Ativos Totais

1,503,503

(68,534)

1,434,969

1,427,084

(73,843)

1,353,241

Disponibilidades, Compulsórios, Aplic. Dep. Interfinanceiros e no Mercado
   Aberto, Ativos Financeiros e Derivativos ³

834,616

(9,718)

824,900

767,222

(16,395)

750,827

Operações de Crédito

493,595

(228)

493,367

491,225

(859)

490,366

(-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa⁴

(35,360)

7,465

(27,895)

(35,986)

9,014

(26,972)

Outros Ativos Financeiros ⁵

111,780

(52,212)

59,568

106,458

(52,541)

53,917

Ativos Fiscais⁶

59,648

(17,720)

41,927

61,210

(16,936)

44,274

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio,
   Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

39,224

3,879

43,102

36,954

3,875

40,829

Passivos Circulante e Exigível a Longo Prazo

1,364,565

(77,603)

1,286,964

1,299,869

(81,442)

1,218,427

Depósitos

402,938

-

402,938

329,414

-

329,414

Captações no Mercado Aberto³

323,910

(11,276)

312,634

366,038

(16,874)

349,164

Passivos Fin. Mantidos para Negociação, Derivativos, Recursos de Mercados
   Interbancários e Institucionais

255,100

207

255,309

257,167

(228)

256,939

Outros Passivos Financeiros ⁵

129,770

(52,157)

77,613

123,604

(51,772)

71,832

Reservas de  Seguros, Previdência Privada e Capitalização

183,747

786

184,533

156,656

567

157,223

Provisões e Outros Passivos

48,660

(2,561)

46,098

49,320

(1,301)

48,019

Obrigações Fiscais ⁶

20,440

(12,602)

7,839

17,670

(11,834)

5,836

Total do Patrimônio Líquido

138,938

9,069

148,005

127,215

7,599

134,814

Participação dos Acionistas não Controladores

12,014

1,152

13,165

11,625

607

12,232

126,924

7,917

134,840

115,590

6,992

122,582

¹O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do Banco Central do Brasil;

²Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴Aplicação do critério de cálculo da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa conforme modelo definido no IFRS;

⁵Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser tratada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁶Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser tratados como efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁷Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

Conciliação

Ajustes

Patrimônio
Líquido

Resultado

31/dez/2017

4ºT/17

3ºT/17

4ºT/16

jan-dez/17

jan-dez/16

BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores

126,924

5,821

6,077

5,543

23,965

21,639

(a) Provisão para créditos de liquidação duvidosa

5,257

(291)

(89)

240

(457)

1,325

(b) Ajuste a mercado de ações e cotas

186

-

-

-

-

-

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

450

(4)

(4)

(4)

(15)

(15)

(d) Taxa efetiva de juros

(84)

(7)

(2)

(5)

(8)

20

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

586

(40)

(33)

2

(131)

125

(f) Outros ajustes

1,520

5

98

218

549

171

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

134,840

5,485

6,048

5,994

23,903

23,263

IFRS - participação dos acionistas não controladores

13,165

195

(130)

(52)

365

319

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

148,005

5,680

5,918

5,942

24,268

23,582

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(a) No IFRS (IAS 39), as Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa devem ser constituídas quando constatada evidência objetiva de que operações de crédito estejam em situação de perda por redução do seu valor recuperável (Perda Incorrida). No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada⁸. 

(b) No IFRS (IAS 39 e 32), as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Patrimônio Líquido, não transitando pelo resultado do período.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) No IFRS (IAS 39) os ativos e passivos financeiros mensurados ao custo amortizado foram reconhecidos pelo método da taxa efetiva de juros, que consiste em apropriar as receitas e os custos diretamente atribuíveis à sua aquisição, emissão ou alienação pelo prazo da operação. No BRGAAP, o reconhecimento das despesas e das receitas de tarifa ocorre no momento da contratação destas operações.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

  (f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente, pela diferença na elegibilidade de operações de Hedge de Fluxo de Caixa para fins de IFRS e pela reversão das    
  Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

⁸Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Dezembro de 2017.

Resultado Recorrente

4ºT/17

3ºT/17

jan-dez/17

jan-dez/16

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

5,821

5,485

(336)

6,077

6,048

(29)

23,965

23,903

(62)

21,639

23,263

1,624

Exclusão dos eventos não recorrentes 

459

424

(35)

177

52

(125)

914

496

(418)

583

251

(332)

Provisão para Gastos com a Integração do Citibank

277

277

-

-

-

-

277

277

-

-

-

-

Amortização de Ágios

135

-

(135)

125

-

(125)

508

-

(508)

441

-

(441)

Alienação das Ações IRB

-

-

-

(155)

(155)

-

(155)

(155)

-

-

-

-

Teste de Adequação de Passivo - TAP

(145)

(45)

100

-

-

-

(165)

(74)

91

(109)

-

109

Provisão para Contingências Cíveis - Planos Econômicos 

-

-

-

61

61

-

101

101

-

224

224

-

Contingências Fiscais e Obrigações Legais

184

184

-

9

9

-

226

226

-

6

6

-

Redução ao Valor Recuperável

7

7

-

137

137

-

152

152

-

181

181

-

Programa de Pagamento ou Parcelamento de Tributos 

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(14)

(14)

-

Fundo Previdenciário

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(130)

(130)

-

Outros 

-

-

-

-

-

-

(31)

(31)

-

(18)

(18)

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

6,280

5,909

(371)

6,254

6,100

(154)

24,879

24,399

(481)

22,222

23,514

1,291