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10/02/2020 19:08

Comunicado ao Mercado - Divulgação dos resultados do quarto trimestre e do período de janeiro a dezembro de 2019, de acordo com o padrão contábil internacional - IFRS


Comunicado ao Mercado - Divulgação dos resultados do quarto trimestre e do período de janeiro a dezembro de 2019, de acordo com o padrão contábil internacional - IFRS

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SÃO PAULO, 10 de fevereiro de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional ? IFRS.


A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.


As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a dezembro de 2019, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.


Comparativo BRGAAP1 e IFRS                                                                            






  R$ milhões

Balanço Patrimonial

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações 2

IFRS


31/Dec/19



31/Dec/18


Ativos Totais

1,738,713

(101,232)

1,637,481

1,649,614

(96,817)

1,552,797

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6

1,164,753

3,535

1,168,288

1,172,276

(12,837)

1,159,439

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5

(38,888)

2,859

(36,029)

(33,326)

(47)

(33,373)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4

166,676

(89,930)

76,746

105,065

(55,657)

49,408

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5

(3,162)

3,076

(86)

(3,441)

3,356

(85)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

345,677

(22,748)

322,929

315,383

(28,737)

286,646

Ativos Fiscais7

56,835

(7,875)

48,960

50,242

(7,412)

42,830

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

46,822

9,851

56,673

43,415

4,517

47,932








Passivos Totais

1,595,865

(107,849)

1,488,016

1,505,490

(103,159)

1,402,331

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6

1,265,471

(105,641)

1,159,830

1,220,233

(100,499)

1,119,734

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado 4

48,008

21

48,029

27,675

36

27,711

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5

959

3,181

4,140

1,265

2,527

3,792

Provisão de Seguros e Previdência Privada

217,216

1,118

218,334

199,995

1,192

201,187

Provisões

21,454

-

21,454

18,613

-

18,613

Obrigações Fiscais 7

13,870

(5,979)

7,891

10,915

(5,631)

5,284

Outros Passivos

28,887

(549)

28,338

26,794

(784)

26,010

Total do Patrimônio Líquido

142,848

6,617

149,465

144,124

6,342

150,466

Participação dos Acionistas não Controladores

10,861

1,679

12,540

12,367

1,317

13,684

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8

131,987

4,938

136,925

131,757

5,025

136,782

1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.



 


Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.



  R$ milhões

Conciliação

Patrimônio Líquido

Resultado Líquido *

31/dez/2019

4ºT/19

3ºT/19

 4ºT/18 

 jan-dez/19 

 jan-dez/18 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

131,987

7,482

5,576

6,206

26,583

24,977

(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,716

1,569

(240)

559

1,178

380

(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,936)

(250)

(108)

(42)

(239)

(303)

(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

439

(1)

(1)

(1)

(4)

(7)

(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,927

(36)

(190)

(38)

(289)

(30)

(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

193

(61)

(30)

(29)

(172)

(149)

(f) Outros ajustes

2,599

(29)

158

(2)

56

39

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

136,925

8,674

5,165

6,653

27,113

24,907

IFRS - participação dos acionistas não controladores

12,540

41

340

204

700

732

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

149,465

8,715

5,505

6,857

27,813

25,639

* Eventos líquidos dos efeitos tributários







Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP


(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9


(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.


(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.


(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.


(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.


(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Dezembro de 2019.


 


 Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.

 



R$ milhões

Resultado Recorrente

4ºT/19

4ºT/18


BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

7,482

8,674

1,192

6,206

6,653

447

(-) Eventos não Recorrentes (*)

186

2,240

2,054

(272)

(164)

107

Reavaliação do estoque de crédito tributário

2,303

2,024

(279)

-

-

-

Constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa

(2,453)

(338)

2,115

-

-

-

Ganho em função da emissão primária de ações da XP Investimentos

1,974

1,974

-

-

-

-

Provisões cíveis, fiscais e trabalhistas

(1,307)

(1,307)

-

-

-

-

Amortização de Ágio

(155)

6

161

(171)

-

171

Teste de Adequação do Passivo - TAP

9

66

57

(85)

(148)

(62)

Redução ao Valor Recuperável de ativos, principalmente de tecnologia

(37)

(37)

-

(18)

(18)

-

Outros 

(148)

(148)

-

2

2

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

7,296

6,434

(862)

6,478

6,817

339

(*)Líquidos dos efeitos tributários








As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.

Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores


Itaú Unibanco - Corporate Communication, (11) 5019-8880 / 8881 - imprensa@itau-unibanco.com.br


FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.

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